부가가치세 신고와 납부 하는 방법 알아보기
2024년 1기 부가가치세 신고를 해야하는 때가 왔습니다.
국세청으로 방문하여 신고하는 방법도 있지만 세무서 방문시 대리 신고 수수료가 발생되고, 개인의 시간적 여유가 없어 세무서 방문이 어려우신 분들은 국세청 홈텍스를 이용한 자진 신고와 납부를 활용하십니다.
부가가치세 어떻게 신고하면 되는지 빠르게 요약 정리해드립니다.
2024년 1기 부가가치세 확정 신고 일정
- 부가가치세 신고ㆍ 납부 : 2024년 7월 14일 ~ 7월 25일
- 신고 대상 : 영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품의 판매나 서비스를 제공하는 모든 사업자
부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고ㆍ납부 하며, 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고 기간을 두고 있습니다. 일반적으로 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 1년에 2회 신고하며 과세시간중에 월별 조기환급 신고를 한경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고 해야 합니다.
- 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고ㆍ납부합니다.
다만, 7월 1일 기준 과세유형전환 사업자(간이→일반)와 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발행한 간이과세자는 1.1~6.30을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고ㆍ납부하여야 합니다.
- 간이과세자 업종별 부가가치율 (2021.7.1 이후)
화물운수업(일반과세자) 홈택스 전자납부
- 로그인 후 '확인' 버튼 누르면 '사업자 세부사항'이 조회됩니다.
- 사업자 세부사항의 정보가 맞으면 '저장 후 다음이동'합니다.
- 입력서식 선택하는 화면에는 주업종코드에 해당하는 서식은 기본적으로 선택되어 있습니다. 추가로 필요한 서식은 체크, 불표한 서식은 체크 해제 후 [저장 후 다음이동]을 누릅니다.
일반과세자 신고내용 입력하기
전자세금계산서 발급한 경우
전자세금계산서의 경우 불러오기를 클릭하면 자동으로 자료가 입력됩니다.
종이세금계산서 발행한 경우
종이세금계산서의 경우 발행한 종이세금계산서의 '사업자등록번호'와 '발행 매수' '공급가액'을 입력해줘야 합니다.
종이세금계산서를 여러 건 발행했을 경우에도 매출처별로 같은 방법으로 입력하면 됩니다.
과세표준 명세를 작성하는 방법
매출세금계산서 합계 금액이 5,630,000원이 자동계산되었다면, 반드시 과세표준명세에 동일한 금액을 다시 입력해줘야 합니다.
과세표준명세 [작성하기]버튼을 클릭하고, 이미 작성한 매출금액 합계를 금액란에 입력한 다음 [저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.
매입세액 입력하기
사업과 관련하여 수취한 매입세금계산서를 공제받기 위해서는 매입내역도 반드시 입력해줘야 합니다.
전자세금계산서를 수취한 경우, 전자세금계산서 불러오기 버튼을 클릭하면 수취한 내역이 자동으로 채워 집니다.
수리비에 대한 종이세금계산서 수취분의 경우 개별적으로 입력해주시면 됩니다.
화물운전자복지카드 등 매입내역 입력
화물운전자복지카드, 사업자용 카드 등의 사용내역은 '그 밖의 공제매입세액'에 입력할 수 있습니다.
수령명세서 제출분 일반매입 [작성하기] 버튼을 클릭하면
현금영수증, 화물운전자복지카드, 사업용신용카드 사용내역을 [조회하기]버튼을 눌러주세요.
이전에는 조회하여 확인된 금액을 입력해야 했는데요. 올해는 조회결과는 자동채움으로 조회된 금액을 자동 입력해줍니다. 편리해졌습니다.
경감ㆍ공제세액 입력하기
홈택스로 신고하면 10,000원을 공제해줍니다. 더불어 전자세금계산서 발급을 하면 1건당 200원씩 세금을 공제해 줍니다.
한도는 연간 100만원 입니다. 전자세금계산서 발급을 해준 건수는 조회하기 버튼을 클릭한 후 조회된 건수를 수기 입력해주시면 됩니다.
최종 납부(환급) 세액 확인하기
최종 납부 세액이나 환급액을 확인 하시면 신고서 작성이 완료됩니다.
환급받을 금액이 있는 경우 국세환급금 계좌를 신고해주시면 됩니다.
신고서 제출하기 버튼까지 누르면 부가가치세 확정 신고가 마무리됩니다.
납부는 가상계좌, 사업자 명의의 신용카드 혹은 계좌에서 계좌이체등의 방법으로 납부가 가능합니다.
마무리
2024년 1분기 부가가치세 신고서 작성법을 포스팅했습니다.
기한내에 신고하시어 불이익이 없길 바랍니다.
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